各国如何对比特币征税？

“在这个世界上，除了死亡和税收之外，没有什么是确定的”——本杰明·富兰克林

加密货币是一种数字资产，旨在用作交换媒介，使用强大的密码学来保护金融交易。 “硬币”具有可以转移的价值，并且由于该价值可能是投机性的并且没有基础资产或中央机构（例如银行）的支持，因此它可能非常不稳定。 正是出于这个原因，它通常被称为数字或加密资产，而不是货币。 关于加密货币的税收一直是加密市场讨论的最热门话题之一。 目前，几乎所有司法管辖区都没有关于加密货币征税的具体税法，因此，税收处理基于税务机关发布的一般原则和指南。

美国

在美国，IRS Notice 2014-21 已经将虚拟货币定义为财产。 这意味着使用数字货币购买的任何东西都可能作为短期或长期资本收益征税，具体取决于持有资产的时间长短。 例如，如果你用比特币买了一杯咖啡，而比特币价值 1000 美元，你还必须考虑购买咖啡时比特币的价格。 如果您购买咖啡时比特币的交易价格为 1,200 美元，则您购买了一种以美元计价的商品，其中包含另一种资产，现在以美元计算的价值比以前更高。 这意味着你在咖啡上花费的比特币数量将根据资本利得规则征税。

值得注意的是，购买和持有加密货币不是应税事件，但如果你用数字货币购买任何东西，哪怕只是一杯咖啡，在你持有的数字货币增值后，你就获得了收益，这是需要纳税的。 因此，对于每次购买，您必须报告您花费的金额以及您花费的货币价值与您首次获得该货币时的价值之间的差额。

这些规则暴露了一些灰色地带。 作为 CoinTracker 的联合创始人，Chandan Lodha 观察到：“加密货币用户越忠诚，追踪他们的税收所需的一切就越复杂。” 这意味着您必须在会计和记录保存方面做大量工作才能真正确保适当的税收。

此外，一些交易员通过诉诸所谓的“同类例外”，设法避免为加密货币交易缴税，这种例外允许人们在用一处房产换取另一处类似房产时推迟纳税。 例如，如果您用自己的房屋换取另一个房屋并且它的价值增加了​​，那么在您拥有现金之前比特币挣得钱需要交多少税，您不必为该收益纳税，因为价值或收益的增加实际上与房屋本身有关。 然而，2017 年的税单部分规定，这种例外仅限于房地产，这意味着加密货币交易者必须为 2017 年 12 月 31 日之后进行的加密货币交易缴税。那么之前的交易呢？ 这变得有点模糊。

德国

在德国，比特币销售不征收资本利得税。 也就是说，德国不会因为用比特币购买咖啡而向你征税。 但是，如果投资持有时间少于一年，则适用德国所得税。 也就是说，如果您在 12 个月/一年或更长时间后出售您的比特币，这些资本收益是完全免税的。 为了说明这一点，假设您在 2016 年 8 月 1 日购买了 1 个比特币，并在 2018 年 9 月 1 日购买了另一个比特币。

2018 年 9 月 2 日，您卖出 1 个您在 2016 年 8 月 1 日购买的比特币。在这种情况下，您在兑现您的第一个比特币后无需支付任何资本税收益。 正是出于这个原因，大多数税务专家认为德国是中长期加密货币持有者的免税天堂。 德国的所得税最高可累积至 45%。 到目前为止，还没有哪个国家在其税法中采取如此开放的方式来接受加密货币。

澳大利亚

不过，澳大利亚税务局（ATO）在其官方网站上有一些关于加密货币征税的指南，并开放给公众阅读。 在澳大利亚，比特币不被视为货币，既不是澳大利亚货币也不是任何其他外国货币，这让事情变得更加扭曲。 它被视为一种资产并需缴纳资本利得税 (CGT)，除非用作个人资产（如果加密货币被收购、持有或用作投资、营利计划或在开展业务过程中，则无需缴纳资本利得税) 个人资产)。 这适用于所有其他加密货币，例如比特币。

根据澳大利亚税务局的规定，当你出售加密货币时，你的所有资产都必须在纳税申报表中提及，以避免出现任何问题。 从本质上讲，您只在卖出时纳税，而不仅仅是在买入和持有时纳税。 与此同时，澳大利亚税务局特别提到，当用一种加密货币兑换另一种加密货币时，这意味着你正在出售第一种加密货币并购买第二种加密货币。

加拿大

2013 年，加拿大税务局 (CRA) 采取的立场是，比特币和其他加密货币不是货币，而是应被视为商品。 本质上，50% 的收益是应纳税的，并根据您当年的收入计算。 举个例子，如果你以 1000 美元的价格购买了一种加密货币，随后以 3000 美元的价格出售，你就必须申报 1000 美元的资本收益（2000 美元的 50%），这将添加到你的收入中，并按你的边际税率征税.

但是假设您以 100 美元的价格购买了 1 个比特币，但其当前市场价值为 15,000 美元，您决定翻新您的房屋，承包商同意用 1 个比特币交换通常价值 15,000 美元的服务。 税收待遇如何？ 在这种情况下，双方都有责任纳税。 此类交易被称为易货交易，完全受《加拿大所得税法》第 3、6 和 69 节的监管。

南非

南非的主要税收监管机构南非税务局于 2018 年 4 月发布了加密货币税收立法草案。根据该立法，比特币等数字货币将被归类为需要缴纳所得税的无形资产。 因此，如果该草案获得通过，法律将要求南非人申报他们的加密交易收入。 不过，该立法草案还规定，加密货币交易免征增值税（VAT）。 该决定的前提是 SARS 认为此类交易与金融服务交易是分开的。 因此，在拟议的加密货币税收模式下，数字代币的购买、销售、转让、所有权、发行和持有不会产生增值税。

综上所述

与所有加密货币一样，兔子洞很深，有些人正在尝试各种技巧来削减他们的税单。

然而，尽管许多关于各国对加密货币征税的一般原则的问题仍未得到解答，但我们只能希望在不久的将来能有更多的澄清。 这种不明确不会扭曲或影响税收在一个国家经济中的重要性。 SPA Ajibade 的副律师 Olukayode Ehimosan 在他题为“改善尼日利亚的税收”的文章中尖锐地打趣说比特币挣得钱需要交多少税，对一个国家的经济征税就像一扇铰链上的门。 “税收是维持经济平衡和适当多元化经济的最可行希望。它的潜力太大而无法量化……”

目前，加密货币市场在全球范围内的采用率正在增长。 各国仍在努力想办法对它们征税。 虽然有些人取得了成功，但其他人却举步维艰。 或许，在不久的将来，我们可以找到更有创意的方法来有效地对加密货币征税。

原文链接：@DigiLawNG/how-some-countries-tax-bitcoin-d0ad6595c8a0

翻译：云飞扬

编辑：XL

加入欧泰链讯社区，掌握区块链世界最新动态！

电报频道：

电报社区：

微博：欧客连讯